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Liquiditätsmanagement

Das Liquiditätsmanagement sorgt dafür, dass die Kommune jederzeit ihren Zahlungsverpflichtungen termingerecht und vollständig nachkommen kann.

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Der Finanzhaushalt und die Finanzrechnung sind die Anknüpfungspunkte auf Haushaltsplan- und Jahresabschlussebene, unterstützt von Instrumenten, die eine sorgfältige Liquiditätssteuerung zeitnah ermöglichen.

Die Vermeidung von überschüssiger Liquidität, Ertrag bringende Zwischenanlagen, die Verringerung der Liquiditätsuntergrenze und die Beherrschung der Risiken in Mittelbereitstellung und Zinswirkungen sind wesentliche Ziele des kommunalen Liquiditätsmanagements, die eine tagesgenaue Steuerung erfordern. Langfristige Liquiditätssicherung kommt als nachhaltig zu beantwortende Fragestellung hinzu. Eine Zusammenarbeit von Kernverwaltung und kommunalen Beteiligungen dient der Optimierung.

Wesentliche Erfolgsfaktoren bei der Einführung des Liquiditätsmanagements sind die periodengerechte Erfassung der Buchungsvorfälle, die Formulierung der Rahmenbedingungen in einer Dienstanweisung, ein hoher Grad an Automation und die Bündelung der Liquidität auf einem Zielkonto.

Der KGSt®-Report "Kommunales Liquiditätsmanagement am Beispiel der Stadt Leverkusen" (18/2014) zeigt, wie man anhand von vier Schritten die kommunale Liquidität steuern kann. Ein Praxisbeispiel zum Cash-Pooling finden Sie im KGSt®-Report "Cash Pooling im Konzern Kommune. Am Beispiel der Stadt Leipzig" (22/2014).

Weitere Stichworte: Forderungsmanagement, Schuldenmanagement.

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Litertatur/Aufsätze

  • Studie Liquiditätsmanagement in Kommunen. Erstellt von PwC im Auftrag des Fachverbands der Kommunalkassenverwalter, Dezember 2014
  • Stockel-Veltmann, Christoph; Theil, Volker: Einrichtung eines Liquiditätsrisikomess- und -steuerungsverfahrens durch die Gemeinden. In: KKZ, Heft 1/2012, S. 2-7
  • Frischmuth, Birgit: Muster-Dienstanweisung des Deutschen Städtetages für die Aufnahme von Krediten zur Liquiditätssicherung (Kassenkredite). In: ZKF, Heft 9/2011, S. 208-210
Bildnachweis
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